Rendszeresen visszatérő kérdés, hogy hogyan tudjuk elszámolni az autóval kapcsolatosan jogosan felmerülő költségeinket. Nézzük a lehetőségeket!
Fontos, hogy az alábbiak mind személygépjárműre vonatkoznak, és teherautóknál sokkal lazább a szabályozás, ez utóbbit nyugodtan vásárolhatunk a vállalkozásunkba. Viszont a személyautók témaköre eléggé körbe van szabályozva, ezért kapásból a legegyszerűbb azt mondani, hogy cégautó adó megfizetése mellett sima ügy, de ha azt nem akarjuk megfizetni, akkor szinte nem is lehet semmit. De nézzük akkor sorban, és kezdjük azzal, hogy mi is ez a bizonyos cégautó adó.
Ha a vállalkozásunk nevére vásárolunk egy személygépkocsit, akkor a vásárlást követő hónaptól meg kell fizetni a cégautó adót, melynek havi mértéke az alábbiak szerint alakul (2025-től érvényes mértékek):
gépjármű motorjának teljesítménye Környezetvédelmi osztály-jelzés (kw) „0”-„4” osztályjelzések esetén „6”-„10” osztályjelzések esetén „5”; „14-15” osztályjelzések esetén 0-50 37 000 Ft 19 000Ft 17 000Ft 51-90 49 000 Ft 24 000 Ft 19 000 Ft 91-120 73 000 Ft 49 000 Ft 24 000 Ft 120 felett 97 000 Ft 73 000 Ft 49 000 Ft
Az adót negyedévente következő hó 20-ig kell befizetni és bevallani a ’01-es bevalláson, és csökkenthető a határidőre megfizetett gépjárműadóval. Cserébe mindenféle az autóval kapcsolatosan felmerülő költségünket elszámolhatjuk a vállalkozásunkban (üzemanyag, karbantartás, felszerelés stb.). Természetesen az autó beszerzési értéke is évente költség lesz, hisz értékcsökkenést kell rá számolnunk. Egy nagyon fontos dolog van még, hogy az ÁFA törvény szerint ezen költségek áfája tételes tiltás alá esik. Cserébe az autó eladásakor sem kell áfát felszámítanunk. Erről ebben a bejegyzéseben írtam már bővebben. Ha valakinek a tevékenység jellegéből adódóan sokat kell autókáznia, akkor bizony érdemes számolgatni, hogy megéri-e vagy sem. Én általában azt szoktam tanácsolni, hogy ha a 12 havi cégautó adó kevesebb mint a 9%-os társasági adó/vállalkozói SZJA, ami az autóval kapcsolatos költségek nélkül keletkezne év végén a nyereségünkre, akkor bizony érdemes „céges” autóban gondolkodnunk.
Illetve még egy érdekesség, hogy ha ezt választjuk, akkor útnyilvántartást sem kötelező vezetni, egyedül a kilóméteróra állásokat kell feljegyeznünk időszakonként (havonta a legcélszerűbb). Egy értelme viszont van az útnyilvántartás vezetésének, az pedig az üzemanyag-megtakarítás intézménye. Ez nem más, mint a ténylegesen megtett kilóméterek x NAV üzemanyagnorma x NAV üzemanyagár, és ebből kivonjuk a számlák alapján ténylegesen elszámolt üzemanyagköltséget. Ezt az összeget üzemanyag-megtakarítás címén havi 100.000 Ft-ig adómentesen kifizethetjük a dolgozónak, aki vezette a gépjárművet. Mivel ez egy adminisztráció igényes módszer, ezért nem alkalmazzák túl sokan a kisvállalkozók körében.
De nézzük milyen lehetőségeink vannak, ha nem akarjuk megfizetni a cégautó adót.
Egyéni vállalkozóként jelenleg max. havi 500 km-t számolhatunk el saját vagy közeli hozzátartozónk gépjárművére. Ehhez nem is kell vezetni semmilyen útnyilvántartást, elegendő egy kis táblázat, ahol az 500 km össze van szorozva az éppen aktuális NAV üzemanyagárral és normával. Fontos, hogy ha 1 km-el is többet szeretnénk elszámolni, akkor bizony cégautó adót kell fizetni. Mióta 2018-ban bejött az a szabály, hogy már nem csak a saját vagy házastárs autója alkalmas az elszámolásra, hanem bármelyik közeli hozzátartozóé, azóta a tulajdont mindenképpen törzskönyvvel vagy hatósági igazolással kell igazolni.
Cégek esetében pedig egyetlen lehetőség maradt, az a kiküldetési rendelvény, amellyel a cég kiküldi az alkalmazottját vagy személyesen közreműködő tagját, hogy céges ügyekben saját autójával járjon el. Ilyenkor vezetni kell a kiküldetési rendelvényt, amelyen fel van tüntetve, hogy pontosan honnan hova ment az illető, az hány kilómétert, és ezt is az aktuálisan közzétett NAV üzemanyagárral és normával kell átszorozni. Az SZJA törvény szerint ebben és az előző esetben is adható a 15 Ft/km általános személygépkocsi normaköltség is.
És ha már NAV normáról beszélünk, akkor 2022. október 1-jétől szabályozták végre az elektromos és hibrid járművek üzemanyag-fogyasztási normáját is. A tisztán elektromos meghajtású járművek használata esetén 3 liter/100 km ESZ 95 ólmozatlan motorbenzinnek az adóhatóság által közzétett árával meghatározott összeg számolható el igazolás nélkül.
A tölthető hibrid járművek használata esetén igazolás nélkül elszámolható fogyasztási normát pedig a hagyományos járművekre vonatkozó üzemanyag-fogyasztási norma 70%-ában határozták meg.
Ha már régebb óta vállalkozol és érdekelnek még hasonló okosságok és tippek az adózás világából, akkor ott a helyed következő Haladó tréningemen!
Ha pedig te katás vagy, és azt gondolod, hogy téged ez az adónem aztán biztosan nem érint, akkor ebből a blogbejegyzésemből megtudhatod, hogy bizonyos esetekben neked is meg kell fizetni!
————————————————————————————————————————-
A fenti információ megjelenésének időpontja 2017.10.08., ezért előfordulhat, hogy a jogi háttér megváltozása miatt már nem időszerű, vagy téves. A bejegyzés 2024.12.15-én frissült.
A blogbejegyzés tartalma semmiképpen sem minősül adótanácsadásnak, az kizárólag segítséget nyújt számodra abban, hogy kiigazodj a felmerülő kérdésekben. Ha a saját vállalkozásodra vonatkozó egyedi kérdésed merülne fel, akkor érdemes eljönnöd hozzám egy konzultációra.